النظام الضريبي الجديد في الهند هو الافتراضي للسنة المالية 2026-27، وقد أبقت ميزانية 2026 شرائحه دون تغيير: فالدخل حتى ₹12 لاخ معفى فعليًا بعد التخفيض، أي ₹12.75 لاخ من الراتب بعد الخصم القياسي. ولا يزال النظام القديم مناسبًا لمن لديهم خصومات كبيرة. تحسب هذه الحاسبة النظامين، للموظفين وللمستقلين والمهنيين الذين يستخدمون النظام الافتراضي (presumptive)، لتختار الأقل تكلفة.
روجعت الأرقام في بواسطة Muhammad Ahmad بالاستناد إلى Income Tax Department، حكومة الهند و الميزانية الاتحادية 2026 (الشرائح دون تغيير) والمعدلات المنشورة لدى Income Tax Department. الأسعار والقواعد تتغير، فتأكد من المصدر الرسمي قبل الاعتماد عليها. كيف نتحقق من الحسابات
كيف تعمل
اعتبارًا من 1 أبريل 2026 حلّ Income Tax Act, 2025 محل قانون 1961. ولم تتغير الشرائح والمبالغ بميزانية 2026، لكن المصطلحات تغيّرت: «السنة الضريبية 2026-27» (tax year) حلّت محل «السنة السابقة 2026-27 / سنة التقدير 2027-28»، وصار التخفيض الذي يجعل الدخل حتى ₹12 لاخ معفى من الضريبة في النظام الجديد، وكان سابقًا في المادة 87A، في المادة 157.
شرائح النظام الجديد: صفر حتى ₹4 لاخ، و5% حتى ₹8 لاخ، و10% حتى ₹12 لاخ، و15% حتى ₹16 لاخ، و20% حتى ₹20 لاخ، و25% حتى ₹24 لاخ، و30% فوق ذلك. ويحصل الموظفون على خصم قياسي قدره ₹75,000. ويمحو تخفيض يصل إلى ₹60,000 الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة حتى ₹12 لاخ، ويمنع الإعفاء الهامشي (marginal relief) أن تتجاوز الضريبة فوق ₹12 لاخ مباشرة الدخل الذي يعلو ذلك الحد.
شرائح النظام القديم (لمن هم دون 60): صفر حتى ₹2.5 لاخ، و5% حتى ₹5 لاخ، و20% حتى ₹10 لاخ، و30% فوق ذلك، مع خصم قياسي قدره ₹50,000 للراتب وخصومات مثل 80C و80D وHRA. ويغطي التخفيض الدخل الخاضع للضريبة حتى ₹5 لاخ.
يمكن للمستقلين والمهنيين مثل المطورين والمصممين والمستشارين استخدام النظام الافتراضي (المادة 44ADA): إذ يُعامل 50% من إجمالي الإيرادات كربح دون حاجة إلى مسك حسابات تفصيلية، إذا كانت الإيرادات ضمن حد النظام (₹75 لاخ حين تكون الإيرادات رقمية في معظمها). ولا يوجد خصم قياسي للدخل من غير الراتب.
يُضاف إلى الضريبة رسم صحة وتعليم (cess) بنسبة 4%. ويُطبَّق رسم إضافي (surcharge) فوق ₹50 لاخ من الدخل (10%، ويرتفع إلى 15% ثم 25%)؛ ولا يُحاكي النموذج الإعفاء الهامشي على هذا الرسم، فتكون النتائج فوق تلك الحدود مباشرة مرتفعة قليلًا.
مثال محلول
على راتب قدره ₹18 لاخ مع ₹1.5 لاخ من خصومات النظام القديم، يبلغ الدخل الخاضع للضريبة في النظام الجديد ₹17.25 لاخ وتبلغ الضريبة ₹1,50,800 شاملةً cess. وفي النظام القديم يبلغ الدخل الخاضع للضريبة ₹16 لاخ والضريبة ₹3,04,200. فيوفّر النظام الجديد ₹1,53,400 في السنة هنا.
أمثلة إضافية
راتب قدره ₹12.75 لاخ دون خصومات لا يدفع شيئًا في النظام الجديد: فالخصم القياسي البالغ ₹75,000 يخفض الدخل الخاضع للضريبة إلى ₹12 لاخ، ويزيل التخفيض الضريبة. أما النظام القديم فسيفرض ₹1,87,200.
على راتب قدره ₹30 لاخ مع ₹4 لاخ من خصومات النظام القديم، يكلّف النظام الجديد ₹4,75,800 ويكلّف النظام القديم ₹6,00,600، فيظل النظام الجديد أرخص بمقدار ₹1,24,800 رغم الخصومات.
أخطاء شائعة
- افتراض أن النظام القديم أفضل لأن لديك خصومات. فما لم تكن كبيرة، تغلب عادةً معدلات النظام الجديد الأقل.
- نسيان رسم الصحة والتعليم (cess) بنسبة 4% فوق الضريبة.
- استخدام أرقام المواد القديمة. ففي Income Tax Act, 2025 النافذ من 1 أبريل 2026، الضريبة الافتراضية للمهنيين هي المادة 58 والتخفيض هو المادة 157.
- تجاهل الإعفاء الهامشي فوق ₹12 لاخ مباشرة، وهو يمنع الضريبة من تجاوز الدخل الذي يعلو الحد.
أسئلة يطرحها الناس
ما الذي تغيّر بموجب Income Tax Act, 2025؟
اعتبارًا من 1 أبريل 2026 حلّ القانون الجديد محل قانون 1961. وبقيت الشرائح والمبالغ كما هي للعام 2026-27، لكن «السنة الضريبية» (tax year) حلّت محل ثنائية السنة السابقة/سنة التقدير، وصار التخفيض الذي كان في المادة 87A في المادة 157.
ما شرائح ضريبة الدخل للسنة المالية 2026-27؟
في النظام الجديد: صفر حتى ₹4 لاخ، ثم 5% و10% و15% و20% و25% بخطوات قدرها ₹4 لاخ، و30% فوق ₹24 لاخ. ولم تُجرِ ميزانية 2026 أي تغيير، فهي نفسها شرائح السنة المالية 2025-26.
هل الدخل حتى ₹12 لاخ معفى من الضريبة؟
في النظام الجديد نعم، للأفراد المقيمين: فالتخفيض البالغ ₹60,000 يلغي الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة حتى ₹12 لاخ. وبالنسبة للموظفين، يمدّد الخصم القياسي البالغ ₹75,000 ذلك إلى ₹12.75 لاخ من الراتب. أما الدخل ذو المعدل الخاص مثل الأرباح الرأسمالية فلا يحصل على التخفيض.
هل أختار النظام القديم أم الجديد؟
قارن بينهما بخصوماتك الفعلية. يفوز النظام الجديد عادةً ما لم تطالب بخصومات كبيرة، مثل الحد الكامل للمادة 80C إضافة إلى HRA وفوائد قرض السكن. أدخل خصوماتك أعلاه لترى الفرق.
كيف يُفرض الضريبة على المستقلين في الهند؟
دخل العمل الحر دخل تجاري أو مهني. ويستخدم كثير من المستقلين النظام الافتراضي، حيث يُحتسب 50% من الإيرادات كربح؛ ويصرّح آخرون بالربح الفعلي بعد المصروفات. وتُستحق الضريبة المقدمة (advance tax) على أقساط خلال السنة إذا بلغت ضريبتك ₹10,000 أو أكثر.
هل الدخل من العملاء الأجانب خاضع للضريبة؟
نعم، للهنود المقيمين، فالدخل من العملاء الأجانب خاضع للضريبة في الهند. وتُعدّ صادرات الخدمات عمومًا بمعدل صفري لضريبة GST عند استيفاء الشروط، لكن ضريبة الدخل تظل مطبقة.