تغيّرت ضريبة الدخل الشخصي في نيجيريا في 1 يناير 2026، حين حلّ قانون الضرائب النيجيري لعام 2025 محل قانون ضريبة الدخل الشخصي القديم. فأول 800,000 نايرا من الدخل الخاضع للضريبة معفاة الآن، وأُلغي بدل الإعفاء الموحّد القديم، وحلّ محله إعفاء جديد للإيجار. تطبّق هذه الحاسبة الشرائح الجديدة على الراتب أو دخل العمل الحر. روجعت النسب في سبتمبر 2026.
روجعت الأرقام في بواسطة Muhammad Ahmad بالاستناد إلى قانون الضرائب النيجيري لعام 2025، الجدول الأول، والملخصات المنشورة لأحكام ضريبة الدخل الشخصي فيه. الأسعار والقواعد تتغير، فتأكد من المصدر الرسمي قبل الاعتماد عليها. كيف نتحقق من الحسابات
كيف تعمل
الدخل الخاضع للضريبة هو إجمالي دخلك مطروحًا منه إعفاء الإيجار والخصومات المسموح بها مثل اشتراكات المعاش التقاعدي واشتراكات الصندوق الوطني للإسكان. وإعفاء الإيجار هو 20% من الإيجار السنوي الذي تدفعه عن سكنك، بحد أقصى 500,000 نايرا، ويلزمك عقد الإيجار أو الإيصالات للمطالبة به.
الشرائح اعتبارًا من 2026: أول 800,000 نايرا بنسبة 0%، و2.2 مليون التالية بنسبة 15%، و9 ملايين التالية بنسبة 18%، و13 مليونًا التالية بنسبة 21%، و25 مليونًا التالية بنسبة 23%، وكل ما يزيد على 50 مليونًا بنسبة 25%. وتُطبَّق كل نسبة على الدخل الواقع داخل شريحتها فقط.
بالنسبة للموظفين، يخصم صاحب العمل هذه الضريبة عبر نظام الضريبة المقتطعة من الراتب (PAYE) كل شهر. أما العاملون لحسابهم الخاص والمستقلون فيقدمون إقرارًا إلى سلطة الضرائب في ولايتهم ويدفعون مباشرة، ولذلك عليهم أن يدّخروا المبلغ بأنفسهم.
يخضع المقيمون لأغراض الضريبة للضريبة على دخلهم العالمي، ولذلك تُحتسب الدفعات الواردة من العملاء والمنصات الأجنبية. أما الهدايا الحقيقية والتحويلات الشخصية من الأسرة فلا تُعد دخلًا خاضعًا للضريبة بموجب القانون الجديد.
مثال محلول
على دخل قدره 6,000,000 نايرا سنويًا مع إيجار قدره 1,200,000 نايرا، يبلغ إعفاء الإيجار 240,000 نايرا، فيبقى 5,760,000 نايرا دخلًا خاضعًا للضريبة. الضريبة 0 نايرا على أول 800,000 نايرا، و330,000 نايرا على ال 2.2 مليون التالية، و18% من 2,760,000 نايرا (496,800 نايرا)، فيكون المجموع 826,800 نايرا سنويًا، أي 68,900 نايرا شهريًا.
أمثلة إضافية
على دخل قدره 3 ملايين نايرا مع إيجار سنوي قدره 600,000 نايرا، يبلغ إعفاء الإيجار 120,000 نايرا وتبلغ الضريبة 312,000 نايرا سنويًا، أي 26,000 نايرا شهريًا، بنسبة فعلية 10.4%.
على 15 مليون نايرا مع إيجار قدره 3 ملايين نايرا، يُحدّ إعفاء الإيجار بـ 500,000 نايرا. وتبلغ الضريبة 2,475,000 نايرا سنويًا، أي 206,250 نايرا شهريًا، والنسبة على النايرا التالية 21%.
أخطاء شائعة
- الاستمرار في استخدام بدل الإعفاء الموحّد. فقد حلّ محله إعفاء الإيجار اعتبارًا من 1 يناير 2026.
- المطالبة بإعفاء إيجار يتجاوز 500,000 نايرا. فهو الأقل من 20% من الإيجار المدفوع أو 500,000 نايرا.
- المطالبة بإعفاء الإيجار دون عقد إيجار أو إيصالات تدعمه.
- بالنسبة للمستقلين، نسيان أن مصروفات النشاط الموثّقة تخفّض المبلغ الخاضع للضريبة قبل تطبيق الشرائح.
أسئلة يطرحها الناس
كيف يُحسب إعفاء الإيجار في نيجيريا؟
هو 20% من الإيجار السنوي الذي تدفعه عن سكنك، بحد أقصى 500,000 نايرا، ويُخصم من الدخل الخاضع للضريبة. فعلى إيجار قدره 1.2 مليون نايرا يكون الإعفاء 240,000 نايرا. احتفظ بعقد الإيجار أو الإيصالات للمطالبة به.
ما نسب ضريبة الدخل الجديدة في نيجيريا لعام 2026؟
0% على أول 800,000 نايرا من الدخل الخاضع للضريبة، ثم 15% و18% و21% و23% على شرائح متتالية، و25% على ما يزيد على 50 مليون نايرا. وقد بدأ سريانها في 1 يناير 2026 بموجب قانون الضرائب النيجيري لعام 2025.
من لا يدفع ضريبة الدخل بموجب القانون الجديد؟
كل من يبلغ دخله الخاضع للضريبة 800,000 نايرا أو أقل لا يدفع ضريبة دخل. ولأن الخصومات تُطرح أولًا، فإن الدخل الإجمالي البالغ نحو 100,000 نايرا شهريًا أو أقل لا يخضع عادةً لنظام PAYE.
ماذا حدث لبدل الإعفاء الموحّد؟
أُلغي. والإعفاء الجديد الرئيسي هو إعفاء الإيجار: 20% من الإيجار الذي تدفعه، بحد أقصى 500,000 نايرا سنويًا، لمن يصرّح بإيجاره.
هل يدفع المستقلون ضريبة على الدخل من العملاء الأجانب؟
نعم، إذا كنت مقيمًا لأغراض الضريبة في نيجيريا فإنك تخضع للضريبة على دخلك العالمي، بما فيه دخل العمل الحر والمنصات من الخارج. وقد تتيح اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي إعفاءً إذا كان الدخل خاضعًا للضريبة في بلد آخر أيضًا.
أين أدفع ضريبة الدخل الشخصي؟
تُحصَّل ضريبة الدخل الشخصي عمومًا عن طريق مصلحة الإيرادات الداخلية في الولاية التي تقيم فيها. ويدفعها الموظفون عبر نظام PAYE لدى صاحب العمل، بينما يقدم العاملون لحسابهم الخاص إقراراتهم ويدفعون مباشرة.