حاسبة ضريبة المستقلين في الفلبين: 8% مقابل الشرائح التصاعدية

يختار المستقلون والمساعدون الافتراضيون والمهنيون الفلبينيون بين طريقتين لدفع ضريبة الدخل: نسبة ثابتة 8% على إجمالي الإيرادات، أو شرائح تصاعدية على صافي الدخل مع ضريبة نسبة (percentage tax) بنسبة 3%. ويتوقف الخيار الصحيح على دخلك ومصروفاتك، وتثبّته عادةً للسنة كلها. تحسب هذه الحاسبة الطرق الثلاث وتعرض الأقل تكلفة. روجعت المعدلات في سبتمبر 2026.

روجعت الأرقام في 28 سبتمبر 2026 بواسطة Muhammad Ahmad بالاستناد إلى Bureau of Internal Revenue (BIR) و قانون الإيرادات الداخلية الوطني (NIRC) كما عدّله قانون TRAIN (RA 10963) وجداول BIR الضريبية منذ 2023. الأسعار والقواعد تتغير، فتأكد من المصدر الرسمي قبل الاعتماد عليها. كيف نتحقق من الحسابات

كيف تعمل

خيار 8%: 8% من إجمالي الإيرادات فوق ₱250,000، ويحل محل الضريبة التصاعدية على الدخل وضريبة النسبة 3% معًا. وهو متاح للأفراد العاملين لحسابهم والمهنيين الذين لا تتجاوز إيراداتهم الإجمالية ₱3 ملايين ولم يسجلوا في ضريبة القيمة المضافة (VAT). وإذا كانت لك أيضًا وظيفة بأجر فلا ينطبق استثناء ₱250,000 على دخل عملك.

الشرائح التصاعدية (من 2023): 0% حتى ₱250,000؛ 15% من الزيادة حتى ₱400,000؛ ₱22,500 مضافًا إليها 20% حتى ₱800,000؛ ₱102,500 مضافًا إليها 25% حتى ₱2 مليون؛ ₱402,500 مضافًا إليها 30% حتى ₱8 ملايين؛ و₱2,202,500 مضافًا إليها 35% فوق ذلك. وفي هذا المسار يدفع غير المسجلين في VAT أيضًا ضريبة نسبة 3% على إجمالي الإيرادات.

مع الشرائح التصاعدية تخصم إما مصروفاتك الفعلية (تفصيليًا، بإيصالات ودفاتر) أو الخصم القياسي الاختياري (OSD) البالغ 40% من الإجمالي دون إيصالات. وغالبًا ما يجد المستقلون قليلو المصروفات أن خيار 8% هو الأرخص؛ أما الأعمال كثيرة المصروفات فقد تكون الخصومات التفصيلية أفضل لها.

تختار خيار 8% عند التسجيل أو في أول إقرار ربع سنوي من السنة؛ وإلا طُبّقت الشرائح التصاعدية. وعلى كل من له دخل من عمل أن يسجّل لدى BIR أيضًا ويقدّم إقرارات ربع سنوية وسنوية.

مثال محلول

مستقل عامل لحسابه بالكامل يكسب ₱1,200,000 بمصروفات قدرها ₱150,000. خيار 8% يكلّف 8% × ₱950,000 = ₱76,000. والشرائح التصاعدية مع OSD (الخاضع للضريبة ₱720,000) تكلّف ₱86,500 إضافة إلى ₱36,000 ضريبة نسبة، أي ₱122,500 في المجموع. ومع المصروفات التفصيلية (الخاضع للضريبة ₱1,050,000) يكون ₱165,000 إضافة إلى ₱36,000، أي ₱201,000. فيوفّر خيار 8% مبلغ ₱46,500.

أمثلة إضافية

على إيرادات إجمالية قدرها ₱600,000 مع مصروفات ₱50,000 يكلّف خيار 8% مبلغ ₱28,000، مقابل ₱34,500 مع الخصم القياسي الاختياري و₱70,500 بالخصومات التفصيلية. فيوفّر خيار 8% مبلغ ₱6,500.

حتى مع مصروفات قدرها ₱1.5 مليون على إيرادات ₱2.5 مليون، يتفوق خيار 8% (₱180,000) على الخصومات التفصيلية (₱227,500) في هذه الحاسبة، لأن الخيار التفصيلي يجلب أيضًا ضريبة النسبة 3% على إجمالي الإيرادات.

أخطاء شائعة

• تفويت موعد الاختيار. يجب اختيار خيار 8% في أول إقرار ربع سنوي أو عند التسجيل؛ وإلا طُبّقت الشرائح التصاعدية للسنة.
• البقاء على 8% بعد تجاوز ₱3 ملايين من الإيرادات، وهو ما ينهي الأهلية للسنة ويستلزم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT).
• نسيان ضريبة النسبة 3% في مسار الشرائح التصاعدية، وهي التي يحل محلها خيار 8%.
• بالنسبة لأصحاب الدخل المختلط ممن لهم راتب، تطبيق إعفاء ₱250,000 على دخل العمل، وهو مسموح فقط للعاملين لحسابهم بالكامل.

أسئلة يطرحها الناس