SEP IRA هي أبسط خطة تقاعد للعاملين لحسابهم الخاص: لا إقرار سنوي، ومساهمة واحدة في السنة، وخصم قد يكون كبيرًا. تبدو القاعدة بسيطة، 25% من التعويض، لكنها لصاحب المنشأة الفردية تعادل نحو 20% من الربح بعد خصم ضريبة العمل الحر. تجري هذه الحاسبة الحساب بحدود IRS لعام 2026.
روجعت الأرقام في بواسطة Muhammad Ahmad بالاستناد إلى IRS: حدود خطط التقاعد لعام 2026 (IR-2025-111)، IRS: حدود مساهمات SEP و IRS Publication 560. الأسعار والقواعد تتغير، فتأكد من المصدر الرسمي قبل الاعتماد عليها. كيف نتحقق من الحسابات
كيف تعمل
ابدأ من ربح Schedule C واطرح نصف ضريبة العمل الحر القابل للخصم. والناتج هو صافي أرباحك من العمل الحر، وهو الأساس الذي تعتمده IRS في Publication 560.
بالنسبة للعامل لحسابه الخاص، يعادل حد SEP البالغ 25% من التعويض نسبة 20% من صافي الأرباح، لأن المساهمة نفسها تخفّض التعويض الذي تُقاس عليه. ولعام 2026 لا يجوز أن يتجاوز الإجمالي 72,000 دولار، ولا يُحتسب من الأرباح أكثر من 360,000 دولار.
يقدّر الوفر الضريبي ضريبة الدخل الفيدرالية فقط، باستخدام شرائح 2026 والخصم القياسي دون خصم QBI: فالمساهمة تُخصم من الدخل الخاضع للضريبة، فيكون الوفر تقريبًا المساهمة مضروبة في أعلى معدل لديك. ولا يخفّض ضريبة العمل الحر، ويُضاف إليه وفر ضريبة دخل الولاية.
يستخدم رقم Solo 401(k) صافي الأرباح نفسه، مضيفًا التأجيل بصفة الموظف البالغ 24,500 دولار إلى حصة صاحب العمل على نمط SEP. ويبيّن كم يمكن لـ Solo 401(k) أن يحمي من الضريبة زيادة على ذلك عند الربح نفسه.
مثال محلول
بربح قدره 120,000 دولار، تبلغ ضريبة العمل الحر نحو 16,955 دولارًا، فيكون نصفها القابل للخصم 8,477.73 دولارًا وصافي الأرباح 111,522.27 دولارًا. وأقصى مساهمة في SEP هي 20% من ذلك، أي 22,304 دولارات. ويوفّر الأعزب الذي يأخذ الخصم القياسي نحو 4,907 دولارات من ضريبة الدخل الفيدرالية، لأن المساهمة تُخصم من دخل يخضع لمعدل 22%. وعند الربح نفسه يمكن لـ Solo 401(k) أن يستوعب حتى 46,804 دولارات.
أمثلة إضافية
على ربح قدره 60,000 دولار، تبلغ أقصى مساهمة في SEP IRA ما قدره 11,152.23 دولارًا، أي نحو 18.6% من الربح بعد تعديل ضريبة العمل الحر. ويسمح Solo 401(k) بما يصل إلى 35,652.23 دولارًا على الربح نفسه.
على ربح قدره 400,000 دولار، تبلغ مساهمة SEP الحد الأقصى لعام 2026 وهو 72,000 دولار.
أخطاء شائعة
- استخدام 25% من الربح. فبالنسبة للعاملين لحسابهم، النسبة الفعلية نحو 20% من صافي الأرباح بعد نصف ضريبة العمل الحر.
- استخدام حد العام الماضي البالغ 70,000 دولار. فهو 72,000 دولار لعام 2026.
- نسيان أن على الموظفين المؤهلين أن يحصلوا على النسبة نفسها.
- افتراض وجود مساهمة تعويضية (catch-up). لا توجد في SEP IRA، بينما توجد في Solo 401(k).
أسئلة يطرحها الناس
كم يمكنني أن أساهم في SEP IRA عام 2026؟
حتى 25% من التعويض بحد أقصى 72,000 دولار. ولصاحب المنشأة الفردية يعادل ذلك نحو 20% من ربح Schedule C بعد خصم نصف ضريبة العمل الحر.
لماذا هي 20% وليست 25% للعاملين لحسابهم؟
تُقاس نسبة 25% على التعويض بعد خصم المساهمة. وحل هذه القاعدة الدائرية يعطي 20% من صافي الأرباح قبل المساهمة.
ما موعد المساهمة في SEP IRA لعام 2026؟
موعد تقديم إقرارك الضريبي لعام 2026، بما في ذلك التمديدات. ويمكنك فتح SEP وتمويله بعد انتهاء السنة وحتى ذلك التاريخ.
أيهما أفضل: SEP IRA أم Solo 401(k)؟
إلى أن يبلغ الربح نحو 376,000 دولار، يتيح Solo 401(k) مبلغًا أكبر، لأنه يضيف التأجيل بصفة الموظف البالغ 24,500 دولار فوق حصة صاحب العمل نفسها. وبعد ذلك يبلغ كلاهما الحد الأقصى 72,000 دولار، ومع المساهمات التعويضية (catch-up) من سن 50 يكون Solo 401(k) أعلى عند أي دخل. أما SEP فأبسط: لا تحتاج إلى Form 5500-EZ، وهو ما يحتاجه Solo 401(k) متى تجاوزت الأصول 250,000 دولار.
هل تخفّض مساهمة SEP ضريبة العمل الحر؟
لا. فهي تخفّض ضريبة الدخل فقط. وتبقى ضريبة العمل الحر مستحقة على كامل صافي أرباحك.