Constituir una LLC no cambia por sí solo tus impuestos. Una LLC unipersonal tributa por defecto exactamente igual que un negocio individual (sole proprietorship) y paga un 15,3 % de impuesto de autoempleo sobre la mayor parte de su beneficio. La verdadera decisión fiscal es si elegir el estatus de S corporation, que te permite dividir el beneficio en un salario (con impuesto sobre la nómina) y distribuciones (sin él). Esta calculadora compara ambas opciones para 2026, después de los costes adicionales de gestionar la nómina. Cifras comprobadas en septiembre de 2026.
Cifras comprobadas el por Muhammad Ahmad con la base salarial de 2026 de la SSA. Los precios y las normas cambian, así que confírmalos con la fuente oficial antes de basarte en ellos. Cómo verificamos las cuentas
Cómo funciona
Como sole proprietor o LLC por defecto, el impuesto de autoempleo se aplica al 92,35 % del beneficio neto: un 12,4 % de Seguridad Social hasta la base salarial de 2026 de 184.500 $, más un 2,9 % de Medicare sobre todo el importe, más un 0,9 % de impuesto adicional de Medicare por encima de 200.000 $ (250.000 $ si estás casado con declaración conjunta).
Con una elección de S corp, te pagas un salario razonable y pagas el mismo 15,3 % de impuesto sobre la nómina solo sobre ese salario (las mitades del empleador y del empleado combinadas). El beneficio que queda después del salario puede retirarse como distribuciones, que no están sujetas al impuesto de Seguridad Social ni de Medicare.
El ahorro es el impuesto de autoempleo evitado menos los costes adicionales de gestionar la S corp: procesamiento de nóminas, una declaración de impuestos del negocio por separado (Form 1120-S), tasas estatales y seguro de desempleo. Algunos estados también cobran impuestos o tasas a las S corps que anulan el ahorro.
Esto compara solo los impuestos de autoempleo y de nómina. El impuesto federal sobre la renta es similar en ambos casos, pero no idéntico, porque las deducciones y la deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI) interactúan con el salario. El IRS exige un salario razonable por el trabajo que realizas. Tómalo como una primera estimación y revisa la decisión con un CPA.
Un ejemplo resuelto
Con 120.000 $ de beneficio, un sole proprietor paga unos 16.955,46 $ de impuesto de autoempleo (el 15,3 % de 110.820 $). Como S corp que paga un salario de 60.000 $, el impuesto sobre la nómina es de 9.180,00 $, más 2.500 $ de costes adicionales, es decir, 11.680,00 $. La elección ahorra unos 5.275,46 $ al año, y 60.000 $ se retiran como distribuciones.
Más ejemplos
Con 50.000 $ de beneficio y un salario de 35.000 $, la elección de S corp cuesta 790 $ más que seguir como sole proprietor una vez incluidos 2.500 $ de costes adicionales de gestión.
Con 200.000 $ de beneficio y un salario de 90.000 $, ahorra unos 11.964 $ al año. El ahorro crece con el beneficio que puedes retirar como distribuciones por encima de un salario razonable.
Errores frecuentes
- Fijar un salario irrazonablemente bajo para el trabajo realizado. El IRS espera un salario razonable, y uno muy bajo invita a la inspección.
- Dejar fuera los costes de nómina, de una declaración por separado y de cargos estatales, que pueden anular el ahorro con beneficios más bajos.
- Pensar que constituir una LLC ahorra impuestos por sí sola. Una LLC unipersonal tributa como un negocio individual salvo que elija el estatus de S corp.
- Perder el plazo del Form 2553, generalmente el 15 de marzo para un año natural.
Preguntas frecuentes
¿Las LLC pagan menos impuestos que los sole proprietors?
No por defecto. Una LLC unipersonal es una «entidad ignorada» (disregarded entity) a efectos fiscales federales, así que tributa como un negocio individual. La diferencia fiscal solo aparece si la LLC elige tributar como S corporation.
¿A partir de qué ingresos tiene sentido una S corp?
No hay una cifra fija, pero muchos asesores plantean la conversación cuando el beneficio supera con holgura un salario razonable más los costes de gestión de la S corp, a menudo por encima de 50.000 $ a 80.000 $ de beneficio. Haz tus propios cálculos arriba; los costes estatales pueden mover mucho el punto de equilibrio.
¿Qué es un salario razonable para el dueño de una S corp?
Lo que tendrías que pagar a otra persona por hacer tu trabajo, según tu puesto, horas, experiencia y ubicación. Pagarte un salario muy bajo para evitar el impuesto sobre la nómina es un foco conocido de inspección del IRS y puede dar lugar a impuestos atrasados y sanciones.
¿Cuál es el tipo del impuesto de autoempleo en 2026?
El 15,3 % sobre el 92,35 % de los ingresos netos de autoempleo: un 12,4 % de Seguridad Social sobre ingresos de hasta 184.500 $, y un 2,9 % de Medicare sin límite. Se aplica un impuesto adicional de Medicare del 0,9 % por encima de 200.000 $ para declarantes solteros.
¿Me protege una LLC aunque no haga la elección de S corp?
El objetivo principal de una LLC es la protección de la responsabilidad legal, que se aplica sea cual sea su tratamiento fiscal. El tratamiento fiscal y la protección de la responsabilidad son decisiones distintas.