كيف تزيل ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات من السعر (بالطريقة الصحيحة)

إضافة الضريبة بسيطة: اضرب في المعدل وأضف الناتج. أما استخراجها من سعر يشملها أصلًا فيوقع عددًا مدهشًا من الناس في الخطأ، حتى في جداول البيانات المستخدمة لفواتير حقيقية.

إضافة الضريبة

بمعدل 20%، يحمل سعر صافٍ قدره 100 ضريبة قدرها 20، فيكون الإجمالي 120. والضريبة هي 20% من السعر قبل الضريبة.

الخطأ عند إزالتها

ابدأ الآن من 120 وحاول العودة إلى 100. خصم 20% من 120 يعطي 96، لا 100. والسبب أن نسبة 20% حُسبت على 100، وهو الرقم الأصغر، وأنت تطبقها الآن على 120.

ويحدث الأمر نفسه مع أي سعر. فإذا كان الإيصال يقول 100 شاملة ضريبة قيمة مضافة بنسبة 20%، فالسعر قبل الضريبة ليس 80.

الصيغة الصحيحة

اقسم السعر الشامل للضريبة على واحد زائد معدل الضريبة. عند 20% اقسم على 1.2. وعند 5% اقسم على 1.05. وعند 8.25% اقسم على 1.0825.

يمكنك التحقق من الجواب بإعادة إضافة الضريبة: 83.33 × 1.2 يساوي 100، مع فارق سنت واحد بسبب التقريب أحيانًا.

مثال على ضريبة المبيعات

تُضاف ضريبة المبيعات الأمريكية عادةً عند الدفع لا في سعر الرف، لكن الحساب مطابق. بمعدل 8.25%، تحمل مشتريات بقيمة 250 دولارًا ضريبة قدرها 20.63 دولارًا، فيكون الإجمالي 270.63 دولارًا. وبالعودة، فإن 270.63 ÷ 1.0825 تعيد 250.00 دولارًا.

أين يخطئ الناس

• طرح المعدل بدلًا من القسمة، كما في المثال أعلاه.
• تقريب الضريبة على كل سطر في الفاتورة ثم تقريبها مرة أخرى على الإجمالي، مما قد يترك فارقًا بين الاثنين مقداره سنت واحد.
• استخدام معدل خاطئ. فكثير من الدول لها معدلات مخفضة لبعض السلع، وقد تختلف ضريبة المبيعات الأمريكية من ولاية إلى أخرى ومن مدينة إلى أخرى.

الصيغة نفسها في أي بلد

يتغير المعدل من بلد إلى آخر، لكن الطريقة لا تتغير أبدًا: اقسم على واحد زائد المعدل. وإليك بعض المعدلات القياسية أمثلةً:

• ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة بنسبة 20%: £1,200 شاملة الضريبة ÷ 1.20 = £1,000 قبل الضريبة.
• ضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15%: 1,150 ريالًا (SAR) ÷ 1.15 = 1,000 ريال (SAR).
• ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة 5%: 1,050 درهمًا (AED) ÷ 1.05 = 1,000 درهم (AED).
• ضريبة المبيعات في باكستان بنسبة 18%: Rs 11,800 ÷ 1.18 = Rs 10,000.

هذه معدلات قياسية. وتفرض دول كثيرة معدلات مخفضة أو صفرية على بعض السلع والخدمات، فتحقق من المعدل المنطبق على ما تبيعه قبل أن تعتمد على النتيجة.

كم تبلغ الضريبة من الإجمالي؟

أحيانًا لا تحتاج إلا إلى جزء الضريبة، كأن تملأ إقرارًا ضريبيًا من كومة إيصالات شاملة للضريبة. وحصة الضريبة من الإجمالي الشامل لها هي المعدل مقسومًا على واحد زائد المعدل:

• عند 5%، تبلغ الضريبة 4.76% من الإجمالي.
• عند 15%، تبلغ الضريبة 13.04% من الإجمالي.
• عند 18%، تبلغ الضريبة 15.25% من الإجمالي.
• عند 20%، تبلغ الضريبة 16.67% من الإجمالي، أي السدس بالضبط.

لماذا قد تختلف الفاتورة عن الإجمالي بسنت واحد

التقريب هو ما يوقع حتى الحريصين. خذ ثلاثة أصناف سعر كل منها 9.99 شاملةً ضريبة قيمة مضافة بنسبة 20%، فيكون الإجمالي 29.97.

• الحساب بالسطر: 9.99 ÷ 1.2 = 8.325، ويُقرَّب إلى 8.33. فتعطي الأسطر الثلاثة 24.99 صافيًا و4.98 ضريبة قيمة مضافة.
• الحساب على الإجمالي: 29.97 ÷ 1.2 = 24.975، ويُقرَّب إلى 24.98 صافيًا و4.99 ضريبة قيمة مضافة.

كلتا الطريقتين معقولة، ويختلفان بسنت واحد. ليست إحداهما خاطئة، لكن عليك اختيار طريقة واحدة واستخدامها بانتظام في كل فاتورة. وتقبل السلطات الضريبية عمومًا أيًّا منهما ما دمت متسقًا، لكن راجع القواعد في المكان الذي سجلت فيه. وبرامج المحاسبة تتخذ هذا الاختيار عنك عادةً، فإذا مزجت جدول بيانات مع برنامج، فتوقع فارق سنت واحد من حين لآخر.

الخصومات: هل يهم الترتيب؟

في الخصومات النسبية، لا. فخصم 10% على سعر صافٍ قدره 100 ثم ضريبة قيمة مضافة 20% يعطي 108. وإضافة الضريبة أولًا ثم خصم 10% من 120 يعطي 108 أيضًا، لأن عمليتي الضرب يمكن أن تجريا بأي ترتيب.

أما في الخصومات بمبلغ ثابت فالترتيب مهم جدًا. خصم 10 قبل الضريبة يعطي (100 − 10) × 1.2 = 108. وخصم 10 من السعر الشامل للضريبة يعطي 120 − 10 = 110. وحين تعرض على عميل «خصم 10»، وضّح هل يُخصم قبل الضريبة أم بعدها، وتأكد أن فاتورتك تفعل الشيء نفسه.

Tip: احتفظ بفحص سريع في متناولك: حصة الضريبة من السعر الشامل لها هي المعدل ÷ (1 + المعدل). وعند 20% تساوي 1/6، أي 16.67% من الإجمالي.