En Pakistán, estar o no en la Lista de Contribuyentes Activos (ATL) cambia el impuesto retenido en origen en casi todo: tus intereses bancarios, dividendos, operaciones inmobiliarias, matriculación del coche e impuesto de circulación, retiradas de efectivo y gasto con tarjeta en el extranjero. En la mayoría de los casos un non-filer paga el doble, y mucho más en inmuebles y coches nuevos. Esta calculadora suma la diferencia para tu propio año, usando la tabla oficial de tasas de la FBR para el año fiscal 2027.
Cifras comprobadas el por Muhammad Ahmad con Tabla de Tasas de Retención del Impuesto sobre la Renta de la FBR (actualizada a 30 de junio de 2026, Ley de Finanzas de 2026) y Lista de Contribuyentes Activos de la FBR. Los precios y las normas cambian, así que confírmalos con la fuente oficial antes de basarte en ellos. Cómo verificamos las cuentas
Cómo funciona
Cada línea usa la tasa de filer (ATL) y de non-filer de la Tabla de Tasas de Retención del Impuesto sobre la Renta de la FBR, actualizada a 30 de junio de 2026 según la Ley de Finanzas de 2026: intereses bancarios 20 % frente a 40 %, dividendos 15 % frente a 30 %, gasto con tarjeta en el extranjero 0,5 % frente a 1 %, y retiradas de efectivo nada frente a 0,8 %.
Inmuebles: los compradores de la ATL pagan un 1,25 % según la sección 236K; los non-filers pagan un 10,5 % hasta 50 millones de Rs, un 14,5 % hasta 100 millones de Rs y un 18,5 % por encima. Los vendedores pagan un 2,75 % según la 236C como filers y un 11,5 % como non-filers.
Coches: matricular un coche nuevo cuesta del 0,5 % al 12 % de su valor para los filers según la cilindrada, y el triple para los non-filers (sección 231B). El impuesto anual que se cobra junto con el impuesto de circulación (sección 234) se duplica para los non-filers.
Para los filers, la mayoría de estas retenciones son ajustables frente al impuesto de tu declaración, por lo que son en gran parte un pago anticipado. Para los non-filers, el adicional suele ser un coste directo. El impuesto sobre el salario y los ingresos de exportación de la sección 154A no se ven afectados de la misma manera por la condición de filer, por lo que no se incluyen.
Volver a la Lista de Contribuyentes Activos tras una declaración tardía se volvió mucho más caro desde el 1 de julio de 2026. La Ley de Finanzas de 2026 elevó el recargo de la sección 182A por la inclusión en la lista de 1.000 Rs a 25.000 Rs para una persona física, 50.000 Rs para una asociación de personas y 100.000 Rs para una empresa. Se cobra además de la sanción por presentación tardía, así que para la mayoría de las personas la forma más barata de mantener las tasas de filer es simplemente presentar la declaración a tiempo.
También puede que estés obligado por ley a presentar la declaración aunque estos ahorros no te importen. La sección 114 exige una declaración, entre otros, a los asalariados que ganan 600.000 Rs o más al año, a cualquiera con ingresos empresariales superiores a 300.000 Rs y a los propietarios de un coche de más de 1000 cc o de un inmueble de 500 yardas cuadradas o más.
Un ejemplo resuelto
Una persona con 200.000 Rs de intereses bancarios, 50.000 Rs de dividendos, un coche de 1300 cc y 100.000 Rs de gasto con tarjeta en el extranjero tiene 50.500 Rs retenidos como filer (40.000 Rs en intereses bancarios, 7.500 Rs en dividendos, 2.500 Rs de impuesto anual del coche y 500 Rs en gasto con tarjeta) y 101.000 Rs como non-filer: exactamente el doble, 50.500 Rs más. Si añades la compra de un inmueble de 30 millones de Rs, la diferencia crece en 2.775.000 Rs, porque un non-filer paga un 10,5 % en lugar de un 1,25 %. Matricular un coche de 1300 cc de 2,5 millones de Rs añadiría otros 75.000 Rs (4,5 % en lugar de 1,5 %).
Más ejemplos
Con 200.000 Rs de intereses bancarios, 50.000 Rs de dividendos, un coche de 1300 cc y 100.000 Rs de gasto con tarjeta en el extranjero, a un filer se le retienen 50.500 Rs y a un non-filer 101.000 Rs. Solo los intereses bancarios explican 40.000 Rs de la diferencia.
Errores frecuentes
- Suponer que no necesitas presentar la declaración porque ya se retuvo el impuesto en origen.
- Presentar la declaración tarde: desde el 1 de julio de 2026, volver a la Lista de Contribuyentes Activos cuesta 25.000 Rs a una persona física.
- Comprobar tu condición en la ATL después de una operación con un inmueble o un coche en lugar de antes.
- Olvidar avisar a tu banco una vez que vuelves a estar en la lista.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto más impuesto paga un non-filer en Pakistán?
Normalmente el doble en las partidas con retención, como los intereses bancarios (40 % frente a 20 %) y los dividendos (30 % frente a 15 %), y mucho más en inmuebles (hasta un 18,5 % frente a un 1,25 % al comprar) y coches nuevos (el triple de la tasa de filer).
¿Es reembolsable la retención de impuestos para los filers?
La mayor parte es ajustable: los filers la deducen de su cuota anual en la declaración y pueden obtener la devolución del exceso. Algunas retenciones son impuestos definitivos o mínimos, que no se pueden reembolsar.
¿Pagan impuesto los non-filers por retirar efectivo?
Sí. La sección 231AB cobra a los non-filers un 0,8 % sobre las retiradas de efectivo que superan su límite diario. Los filers de la ATL no pagan nada por retirar efectivo.
¿Cómo me convierto en filer?
Presenta tu declaración del impuesto sobre la renta en IRIS o en la aplicación Tax Asaan. Apareces en la Lista de Contribuyentes Activos tras presentarla, y tu banco y otros agentes de retención consultan esa lista.
¿De dónde salen estas tasas?
De la Tabla de Tasas de Retención del Impuesto sobre la Renta de la FBR, actualizada a 30 de junio de 2026 según la Ley de Finanzas de 2026. Si hay alguna diferencia, prevalece la propia Ordenanza del Impuesto sobre la Renta.